Abschreibungsrechner

Berechnen Sie die Abschreibung von Vermögenswerten mit linearer oder degressiver Methode. Geben Sie Kosten, Nutzungsdauer und Restwert ein, um die AfA pro Jahr zu ermitteln.

Anleitung

  1. Anschaffungskosten eingeben

    Geben Sie den Kaufpreis des Vermögenswerts ein.

  2. Nutzungsdauer und Methode wählen

    Legen Sie die Nutzungsdauer fest und wählen Sie die Abschreibungsmethode.

  3. Abschreibungsplan ansehen

    Sehen Sie den jährlichen Abschreibungsbetrag und den Restbuchwert.

Was ist Abschreibung? Den Wert eines Vermögenswerts als Aufwand verteilen

Die Abschreibung (Depreciation) ist das buchhalterische Verfahren, mit dem die Anschaffungskosten eines länger als ein Jahr genutzten Sachanlagevermögens — etwa Gebäude, Maschinen oder Fahrzeuge — nicht auf einmal, sondern über die Perioden ihrer tatsächlichen Nutzung als Aufwand verteilt werden. Da ein Vermögenswert durch Nutzung, Verschleiß und technischen Wandel an Wert verliert, besteht der Kern darin, diesen Wertverlust dem Aufwand jeder Rechnungsperiode zuzuordnen.

Warum verteilen

  • Ertrags- und Aufwandszuordnung: Die Kosten werden über den Zeitraum verteilt, in dem der Vermögenswert Erträge erzielt, und liefern so ein genaues Ergebnis.
  • Ermittlung des Buchwerts: Anschaffungskosten abzüglich kumulierter Abschreibung ergeben den aktuellen Buchwert in der Bilanz.
  • Steuerlicher Effekt: Abschreibungen werden als Aufwand anerkannt und senken so das zu versteuernde Einkommen und die Körperschaftsteuer — ein Mittel zur Steuerersparnis.

Dieser Rechner zeigt den jährlichen Abschreibungsbetrag und die Veränderung des Buchwerts auf einen Blick — mit der linearen Methode und der degressiven Methode.

Berechnungsformel

Die lineare Methode verteilt den abschreibungsfähigen Betrag gleichmäßig über die Nutzungsdauer.

Jährliche Abschreibung = (Anschaffungskosten − Restwert) ÷ Nutzungsdauer

Beispiel: Bei Anschaffungskosten von 10.000.000, einem Restwert von 1.000.000 und einer Nutzungsdauer von 5 Jahren werden (10.000.000 − 1.000.000) ÷ 5 = 1.800.000 jedes Jahr gleichmäßig abgeschrieben.

Die degressive Methode multipliziert den Buchwert am Ende jeder Periode mit einem festen Satz (Standard 40 %).

Abschreibung der Periode = Buchwert zu Periodenbeginn × Abschreibungssatz

Beispiel: Bei 40 % auf denselben Vermögenswert ergibt Jahr 1 10.000.000 × 0,4 = 4.000.000 und Jahr 2 6.000.000 × 0,4 = 2.400.000; es wird also anfangs mehr abgeschrieben, und die Berechnung sorgt automatisch dafür, dass der Buchwert nicht unter den Restwert (1.000.000) fällt.

Häufig gestellte Fragen

Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung ist das buchhalterische Verfahren, mit dem die Anschaffungskosten eines Sachanlagevermögens über seine Nutzungsdauer als Aufwand verteilt werden. Sie spiegelt den Wertverlust des Vermögenswerts im Zeitverlauf wider.
Was ist der Unterschied zwischen linearer und degressiver Methode?
Die lineare Methode schreibt jedes Jahr denselben Betrag ab. Die degressive Methode multipliziert den Buchwert mit einem festen Satz und schreibt daher in frühen Jahren mehr und in späteren Jahren weniger ab. Die degressive Methode ist günstiger, um Aufwendungen vorzuziehen und Steuern zu sparen.
Was ist der Restwert?
Der Restwert ist der erwartete Veräußerungswert eines Vermögenswerts nach Ablauf seiner Nutzungsdauer. Die Anschaffungskosten abzüglich des Restwerts ergeben den gesamten abschreibungsfähigen Betrag bei der linearen Methode.
Was ist die Nutzungsdauer?
Die Nutzungsdauer ist der erwartete Zeitraum, über den ein Vermögenswert genutzt werden kann. Das Steuerrecht legt je Anlageart eine Standardnutzungsdauer mit Ober- und Untergrenzen fest, sodass für Gebäude in der Regel eine längere und für Maschinen oder Fahrzeuge eine kürzere Dauer gilt.
Wie wird der Satz für die degressive Methode bestimmt?
Der Abschreibungssatz hängt von Nutzungsdauer und Restwert ab. Dieser Rechner verwendet standardmäßig 40 % und erlaubt eine eigene Eingabe zur Anpassung. Je höher der Satz, desto größer die Abschreibung in den ersten Jahren.
Fällt der Buchwert bei der degressiven Methode nicht unter den Restwert?
Da die degressive Methode den Buchwert mit einem Satz multipliziert, nähert er sich theoretisch nur null an und erreicht den Restwert nie exakt. Dieser Rechner passt die Abschreibung im letzten Jahr automatisch so an, dass der Buchwert nicht unter den Restwert fällt.
Hilft die Abschreibung beim Steuersparen?
Ja. Abschreibungen werden steuerlich als abzugsfähiger Aufwand anerkannt und mindern das zu versteuernde Einkommen. Bei demselben Vermögenswert werden mit der degressiven Methode die frühen Aufwendungen größer, was die anfängliche Steuerlast weiter senkt.
Werden Grundstücke oder Antiquitäten abgeschrieben?
Nein. Vermögenswerte, die durch Nutzung nicht an Wert verlieren — wie Grundstücke — sowie Antiquitäten und Kunstwerke unterliegen nicht der Abschreibung. Die Abschreibung gilt nur für Sachanlagen, deren Wert sich im Zeitverlauf verbraucht.
Aktualisiert 2026 — aktuelle Zinssätze

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